固定资产折旧年限口诀是什么?固定资产折旧年限可以延长吗?
2023-06-21 13:37:38 来源:看点时报 编辑:

固定资产折旧年限口诀是什么?

固定资产计算折旧最低年限如下:

1、房屋、建筑物,为20年。

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年。

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年。

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年。

5、电子设备,为3年。

固定资产折旧年限可以延长吗?

企业可以根据自身需求延长固定资产折旧年限。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定,计算折旧最低年限为10年。但是,企业可以根据实际情况合理确定固定资产的折旧年限。这种情况下会出现会计处理和税务处理的暂时性差异。

新《企业会计准则》也明确规定,企业所确定的固定资产的折旧年限与税法规定不同时,这也被视为会计处理和税务处理的暂时性差异。允许企业根据实际情况制定折旧标准,来适应企业的经营情况。但需要注意的是,只有当企业本身的折旧年限与税务法规不同时,才需要制定专门的纳税申报表。

在实际操作中,延长固定资产折旧年限的做法可以带来明显的成本优势。以一个企业新购置原值为140万元的机器设备为例,假设按照10年的计算标准,每年应折旧14万元。如果企业按照14年的折旧年限计算,每年只需折旧10万元,那么就可以节省4万元的折旧支出。而这4万元的支出可以用于其它经营活动,带来更多的经济效益。

但是,延长折旧年限的同时,也需要承担相应的风险和责任。在确定折旧年限时,企业需要从多个方面进行综合分析和考虑。一方面,需要考虑机器设备的使用寿命和更新换代频率,以避免因为折旧年限过短导致年初净值过低,而需要在几年内缩短使用寿命或更换设备带来的不必要的损失。另一方面,企业也需要考虑到税务问题,以免产生递延所得税负债等经济负担。

因此,在延长折旧年限方面,企业需要从多个角度进行全面评估,以达到更好的经济效益和税务效益。在此基础上,制定合理的折旧年限标准,既可以提高企业的经营效率,又可以减少企业的税务成本,从而更好地促进企业的可持续发展。

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